香港税局4月1日发出22万张利得税表,收到税表后如何处理?

发布时间:2022-04-15

香港税务局今年4月1日发出约22万张2021/2022年度利得税报税表、12万张物业税报税表和30万张雇主报税表,另外约248万张的个别人士报税表将在6月1日发出。根据香港税局要求,纳税人一般应在税表发出日期起的一个月内申报交回税局。1

(香港税局下发2021/22年度税表通知)

此前,香港税局也曾发布过《有关整批延期提交2021/22年度报税表的安排事宜》,具体延期时间如下:

2

(延期提交2021/22年度报税表的安排事宜)

需要注意的是,虽然税表可以延期,但建议提前合理做好安排,给公司预留充足的时间来做账和审计。如逾期未报,税局可能下发罚款通知书,或者直接对公司评税。

一、公司收到利得税表该如何处理

香港税局会将利得税表下发到秘书地址,如果是我司客户,我司在收到香港税局下发过来的税表后,会安排每个客户的专属顾问将收到的税表第一时间通知客户,并帮助客户确认税表处理的方式,客户可根据公司实际运营情况选择三种方式处理:

  • 做账报税

如果公司有实际业务运营,按照《税务条例》应先完成做账和审计,出具审计报告并签字后,将审计报告和税表一并递交至税局。因完成整个做账、审计和报税流程需要一段时间,我们会帮客户先向税局申请报税延长期限,避免逾期未报产生罚款。

针对此类方式,我们会告知客户需要准备的详细清单和注意事项,如您公司有任何做账报税的疑问都可以随时联系专属顾问沟通,文章末尾有详细的做账报税处理流程。

  • 无运营审计

如果公司当前没有运营,但后续可能会有业务发生,建议出具无运营审计报告递交至税局,此方式相对零申报更加合规。

无运营审计报告会将公司基本的支出如公司注册、年审、做账报税等费用入账,由香港会计师出具审计报告给公司董事签字,然后将审计报告和税表一起递交税局。此种方式我们也会帮客户先向税局申请报税延长期限,避免逾期未报产生罚款。

  • 零申报

如果公司当前没有运营无业务发生,且预计未来也不会有业务发生,可以考虑零申报,将收到的利得税表全部填写“0”后直接向税局递交税表。

但此方式存在一个问题,如果未来公司有业务发生需要做账,则需补齐公司成立以来所有年份的无运营审计报告,一并递交至税局。

二、公司未收到税表是否需要报税

按照香港《税务条例》,香港公司无论有没收到税表,每年都需按要求及时进行税务申报,报税期不以收到税表为准。香港税局下发利得税表,更多是为了提醒公司做账报税期到了,起到一个提醒的作用,政府倡导企业主动报税,如实申报。

没有按时进行税务申报的香港公司,税局会先对公司进行罚款,罚款按照逾期时间累计,具体如下:

  • 首次报税逾期,会罚款 1,200 港元,需在 14 天内处理,否则罚款将增加至 3,000港元;首次逾期可以向税务局递交求情信,申请免缴罚款,针对首次逾期税局大概率会通过。
  • 第二次逾期报税,罚款 3,000 港元,同样需要在 14 天内处理,否则罚款将增加至 8,000 港元。
  • 后续报税逾期导致的罚款视乎公司的情况而定,最高罚款是 5 万港元,以及未缴纳税额的 3 倍罚款和监禁 3 年。 严重的会被政府起诉,收到法院传票,影响公司董事和股东的信誉等。因此,公司若没收到税表,也应该积极主动地进行税务申报,以免对公司造成严重的影响。

三、香港2022年利得税优惠政策

目前香港政府针对利得税有两项优惠政策,分别是两级税制和利得税减免。

  • 两级税制

自从2018/19年度开始香港利得税实现两级税制,首200万港币利润按8.25%的税率缴税,超过200万港币的利润按16.5%来缴税。

3

  • 利得税宽减优惠

香港政府每年针对税务都会出台减免措施,在2022年政府财政预算案中宽减2021/22课税年度100%利得税,上限10,000港币,如下图:


4

四、公司做账审计需准备哪些资料

香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等,具体如下:

1、香港公司基本资料

提供香港公司注册证书CI、最新年度商业登记证BR、公司章程MA、最新年度周年申报表NAR1等文件。

2、银行月结单

提供账期内所有的银行月结单,银行每笔进出款应提供对应的收付款凭证,如发票或合同,且需与银行进出金额一致。 银行月结单由开户银行提供,主要有三种方式:第一种是银行邮寄纸质账单;第二种是通过电子邮件发送电子账单;第三种是到网银下载电子账单,每家银行网银可下载的历史账单周期不一样,有些银行只能下载近半年账单,有些可以下载近一年账单,建议每个月及时下载账单并保存好。目前香港各家银行也都在推行电子账单,绿色环保。

3、收入成本文件

香港公司收入成本类的文件,主要包括销售发票、服务发票、采购发票、进销存明细账、运输文件、合同等。 香港公司的发票是形式发票,税局没有特别格式的要求,企业可根据自身的需求来制定发票就可以,发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等,同时需要开票方公司盖章。

4、费用票据

费用单据包含如工资表、房租、办公费、差旅费、水电费等,都需要体现香港公司的名称,才能做到公司的费用里面。另外费用发票最好是原件,如果费用金额较大,则可能需要提供协议合同。

5、提供上一年度的审计报告和计税表

如果您香港公司不是第一次做账报税,需要提供上一年度审计报告和计税表,复印件或扫描件均可;如首次做账报税则无需提供。

6、关联母公司或子公司的资料

香港公司如有关联母公司或子公司,需一并提供关联公司的审计报告、公司章程、公司股权架构图等资料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上,同时公司股东为个人股东,则需按照要求合并审计,如果不合并审计,该股东可能面临30万港币罚款及12个月的监禁。如果该股东是法团,该架构不需要强制要求合并审计。

除上述材料外,根据我们往年做账报税经验,在做账过程中可能需要额外补充一些资料,包括运输单、报关单、提单、进销存明细等,此类资料可后期在做账过程中根据会计师要求配合提供即可。

为了保障递交给税务局审计报告是无保留意见且没有瑕疵,我们会在做账前期先核查材料的完整性和准确性,确保后续账务处理和审计更加高效有序。



上一篇: 香港银行开户哪个门槛低,容易办理下来 下一篇: 离岸银行开户:如何拥有一个稳定的离岸账户

TOP
在线咨询
400-801-9920
免费热线
扫一扫
联系我们
联系我们
投诉与建议
投诉建议
返回顶部