美国税务情况介绍

发布时间:2018-12-03

每到报税季节, 对于许多华人移民而言,面对复杂的规定 、资料与税表,无疑是一门不轻松的任务,简单来说,个人应申报过去一个年度内的联邦个人所得税,以及居住所在州的州税,截止日期为每年的4.15当日,而企业则应申报商业经营所得税 。在报税时究竟什么人该报税? 如何报税?

报税身份美国国税局( IRS)与移民局对于报税者的身份问题有着很不相同的界定方式。在国税局所谓报税人身份中的居民(resident)和非居民(nonresident),与移民局所说的有居留权的移民(immigrant)和非移民(nonimmigrant)并不相同。对移民局而言,凡持F、J、M、Q、H、L签证的外籍人士,都属非移民,但就国税局来说,符合报税资格的人越多越好,因此国税局所界定的报税 身份,只有符合下列数种条件者,才被认定为非居民的身份,凡是持有F、J、M签证的留学生来美 时间未超过五年者、或持J及Q签证的访问或交换学者来美时间未超过二年者 、或是持其他非移民 签证来美且去年一年在美国居留的时间未超过183天者,这些人可以非居民身份申报税务,而持有B签证来美之人按规定不得工作,因此也无报税的问题存在。虽然非居民身份仍有报税的义务,但其申报程序及内容仍与被界定为居民身份者不同:


1、非居民得自美国以外地区或国家的奖学金及收入都不必申报,但是如果由学校提供的奖学金(非学费减免的部份)则一般要缴14的税,校方通常会先行扣缴。经过申请退税后,合于退税标准的部份,则可领回。

2、银行的利息免税(在开户时一定要先填写一张W-8表格,说明自己是非居民的免税身份),但是如果是购买美国政府债券或股票所得的利息收入则必须缴税。
3、非居民只能个别申报税务,即使与配偶两人都是非居民身份,也不得联合申报。有家眷的留学生也不能将配偶和子女列入扶养宽减额(dependency exemption) ,因此只能享有个人宽减额(personal exemption)。

4、非居民报税无基本减免额(standard deduction)。在报税身份的议题方面,过去民众多有 移民局与国税局系统各自独立 、资料不会整合的观念,但从现在开始,双边资料已有开始接轨的趋势,不过他认为没有合法移民身份却在国税局有报税纪录的人也不用太担心,基于这种政策与立场 的矛盾,未来移民局不一定有权力去凭藉国税局的资料逮捕非法移民 。美国法律规定报税人必须有 社会安全号码,而没有社安号码而有缴税需求的人,则必须向国税局申请一组名为“个人报税识别号码”的税号,才能进行报税事宜 。而过去没有社安号码的非法移民,也常常透过向国税局申请税号的途径,取得一组同样是九码的号码。由于这组以九开头的数字常有被当作社安号码而滥用的纪录,因此国税局发放税号目前已 采取日益严格的措施 。申请人除了必须准备两份官方发放 、且至少一样附有照片的正 式身份文件外,还须附上税表等报税资料,以证明自己的报税举动才有机会取得税号,希望民众了 解这个现况。1040表是美国个人收入联邦税申报表,这份表格是报税人每年都会用到的基本表格,如果报税人的退税情况并不复杂,可以选择使用1040A或1040EZ表这两种美国个人收入联邦税申报表的简化表。纳税人如果不用分们别类填写,或者自己经商以及可缴税的收入在五万元以下,可使用该表。1040EZ表是申报个人收入最简化的税表。纳税人如果没有减扣税额、不需要调整总收入、只有纯工资收入、利息或者只有失业金收入、且没有附属家眷者就可选择该表。1040A包含了几样1040EZ表中没有的项目,若报税人想采用分项扣除法 、申报多项投资收入和其他收入时,则必须采 用1040常规税表。如报税者选择以传统的手写填表方式来报税的话,国税局(IRS)一般建议采用较 简单的报税表,将出错率降到最低越小,不仅节省时间,还可加快IRS对税表的处理时间,使报税 人更早获得退税。具体来说,三种申报表格的适用范围分别为,1040EZ简表适用于去年需课税收入 低于$50,000、报税身份是单身或夫妇合报 、年龄在65岁以下、没有赡养人、利息收入不超过$1,500者。而1040A表适用于去年需课税收入低于$50,000、有投资增值分配(Capital gain distributions)但没有其他的资本增长或损失、可申报的抵税优惠仅包括以下几项--儿童抵税额(credits for child tax),教育费抵税额(education),EIC减税优惠额,儿童及家属照顾费抵税额(child and dependent care expenses) ,领养及退休储蓄存款抵税(adoption and retirement savings contributions)、扣税额仅包括IRA帐户存款,学生贷款利息(student loan interest),教育者 开支(educator expenses)或高等教育学费(higher education tuition and fees)、以及不采用分 项扣除法报税者。至于常规的1040个人所得税表则适用于去年课税收入超过五万元$50,000、可自由采取分项扣除法(Itemized deductions)或标准扣除额(StandardDeduction)、自雇业者申报收入所得、需申报出售地产的收入所得、此外1040常规表可以申报所有类别的收入、扣除额及减税优惠项目。选择最适用的税表通常能为报税人省钱省力。


报税步骤

1、索取表格:报税时首先要索取税务表格如1040表、表格说明书、报税手册、需课 税和免课税收入、联邦所得税须知等相关资料。报税民众可经由学校图书馆或当地公共图书馆 、国 税局各地办公室、免费电话1-800-TAX-FORM(1-800-829-3676)、或自国税局网站下载等途径索取需 要的表格与资料,此外也建议报税人多加搜集资讯,亲身了解每年相关税法的改变与不同的规定 。

2、逐项填写:索取表格并且搜集与自身相关的资料后,就要开始逐项填写。税表主要的项目 有个人资料部分,包含姓名、地址、社会安全号码或税号、婚姻状况、国籍等,收入所得部份,个 人宽减额部份,分项扣除额部份。每一个项目在说书上都会详细解释,最好逐条研读后再填入 。表 格的最后一项就是查阅税表上的税率并比对自己核算出的金额,如此便能得知自己应该要被缴税或者退税了。
3、核对与存底:税表的附页还有一项是有关填表人在居留方面的资料,例如预定居留时间、或有无国外收入来源等等,对于与自己无关的问题,可以写上N/A (Not Applicable),填完这一项,就算是完成了填表步骤;当然,最重要的工作就是将所有的相关文件都检查过,一一附上,免得又 增加以后补寄的麻烦 。最后提醒报税民众,可将所有表格文件影印一份自己保存,以备将来参考或者国税局有任何疑问时查询备用。
4、截止时期:报税的最后期限是4/15,通常会计师都会建议报税人尽早寄出,便可以早日收到退税支票,如无法在四月十五日前完成报税,可以利用4868表在4/15之前延长四个月的报税期 限。至于没有任何收入的报税人,其1040税表及资料卡,只要在6/15以前寄出即可。如何选择好 的会计师根据上述的报税资讯,相信许多人对于繁琐的报税过程已有进一步的了解,自行办理报税 事宜也非难事,不过也有不少人希望仰赖专业的会计师,提供正确迅速的报税服务。
究竟如何选择一位专业可靠又值得信赖的会计师
1、资格:是否拥有美国会计师执照,是否加入标准严格的美国会计师工会AICPA等各种资格 可作为检验会计师专业程度的初步条件,由于税务是一门相当复杂又与民众切身相关的领域,譬如 今年税法就有上千的条款遭到变动,因此一定要选择专业程度强、与主流社会紧密联系的会计师,也许费用比一般报税中心高,但其专业知识以及付出的用心能爲报税人日后节省更多的税款。
2、口碑:由于美国并未形成会计师的评监制度,因此一位会计师是否专业 、可靠、经验足够、 了解个人或企业需求等,则需依据他过去的口碑与评价,经过朋友的见证和亲身体验后所推荐的对 象,不妨优先考虑。

3、售后服务:根据资格与口碑的筛选,在接触了一位能够与您交流沟通、可靠耐心有经验的 会计师后,记得询问他所能提供的售后服务和内容,是否另外收费或是签字负责等都是询问的重点,有些报税公司在报税季节过后立刻就消失不见的情况,则是更须注意的问题。会计师提供的是一种 服务而非商品,因此建议在价格之外,品质以及能为报税者带来的效益才是首要考虑的方向 。


报税新途径-电子报税作为个人、家庭、个人自营公司、或以个人组成的有限责任公司选择以合伙人形 式报税者,不妨试一试上网报税,相信能帮助报税者轻而易举地填好税表,达到省时省力的目标 。S类或C类公司则不适用使用电子报税服务。有意尝试电子报税的报税者,可到国税局提供的报税 公司的网站上任意选择一个报税公司,即可享受免费报税服务,值得提醒的是,这些免费报税网站 仅仅提供个人申报联邦所得税服务,州税的申报则不含于此服务之内 。第一次使用上网报税服务需 要注册一个新的帐号和密码,以后报税人就可以随时随地登入这个帐户来填写税表,申报当年的收 入所得税。电子报税在使用上的好处是报税者可以从任何一台电脑上随时处理自己的报税资料,也可以继续上次没有完成的部份,还可以从别的软件导入您的资料 。在方便之余,国税局还可以立即 提供电子收据,让报税者平均在10-16天内就可以收到退税金额,比起邮寄退款大所需的6-10周快速许多。除了简单省时外,网上报税最大的好处是避免报税错误 。电子报税可以大大减少国税局 雇员以及报税人本人因为手工输入而犯的数字输入错误或计算错误,根据调查显示,电子报税只有1的错误率,较传统的纸上报税20的错误率减低许多。目前如果无意填错一个数字,被国税局发现,还要课以罚款,为避免这些人为的疏失,网路可作为值得考虑的报税途径。


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