香港公司利得税常见问题

发布时间:2022-04-15

问: 香港公司每年需要缴交什么税? 

答: 香港公司每年只须缴付利得税,法团首200万港元的税率为8.25%,其后利润按16.5%征税。独资或合伙业务的非法团业务,两级利得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利,则无须缴交利得税。


问: 如何确定香港公司的会计年度(评税基期)?

 答: 较常见为3月31日或12月31日为年结,也可定其它月份作为年结。香港公司第一年计税基期最长为18个月。


问: 香港公司利润可否抵销前年度亏损? 

答: 于某一课税年度所蒙受的亏损,可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。


问: 香港进出口商品是否需支付关税?

 答: 除了烟、酒及汽油外,一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品必须报关。


问: 香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税? 

答: 若企业的收入非来源于香港,且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工,其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港税务局申请离岸收入税务豁免。


问: 什么是暂缴利得税?

 答: 利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定,因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后,已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。


问: 没有在香港开户,只在中国境内的外资银行开立户口,是否不需要在香港报税? 

答: 不是。香港法例规定,所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务,而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港,可向税务局申请豁免缴税。


问: 香港公司开户后,只代收代付中国公司货款,需要做账审计吗?

 答: 需要。因公司成立是以盈利为目的,就算香港只扮演代收代付的角色,也需做账审计,通过做账将整个代收代付的过程列式出來,然后视情况确定香港公司的实际收入。




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